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ÉTAPE : COÛT DE PROJET AU DÉMARRAGE
À quoi sert le coût de projet?
Cette feuille a pour but de détailler votre coût de projet au démarrage, c'est-à-dire à la date immédiate avant le début de vos activités. En d’autres mots, c’est ici que vous inscrirez les montants des
équipements et des frais de démarrage qui sont requis afin que l’entreprise puisse être en opération.
Cette feuille permet aussi d’indiquer les financements déjà réalisés tels que les prêts et les apports du promoteur.
La feuille « coût projet » se lit comme suit :
Dans le côté gauche de la feuille, vous trouverez les ressources nécessaires au démarrage de l’entreprise. Elles sont réparties entre les immobilisations, l’inventaire de départ, les frais de démarrage ainsi que le fonds de roulement .
Dans le côté droit de la feuille, vous trouverez les informations relatives au financement déjà réalisé afin de couvrir les coûts de démarrage définis dans le côté gauche de la feuille. Vous trouverez deux catégories, soit l’apport du ou des promoteurs, ainsi que les autres financements déjà réalisés. De plus, dans ce côté de la feuille, vous trouverez les informations concernant le financement à compléter, ainsi que les autres renseignements en lien avec l’entreprise, tels que le taux de marge de crédit et le taux des avantages sociaux .
Cela dit, examinez en détail les éléments disponibles concernant le coût de démarrage .
A) Les immobilisations : ce sont toutes ressources matérielles dont votre entreprise a besoin pour opérer, telles que* :
Les immeubles
Les améliorations locatives
Le matériel roulant
Le mobilier de bureau
L’équipement de bureau
L’équipement de production
L’outillage de production
L’équipement informatique
Les logiciels
* Pour les définitions des différentes catégories de comptes, référez-vous au lexique de ce manuel.
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Ces ressources matérielles peuvent être de deux types :
Elles peuvent être « déjà acquises » si le promoteur possédait déjà les ressources matérielles et qu’il compte les utiliser en tant que transfert d’actifs à l’entreprise. On entend par transfert d’actifs le fait que le promoteur donne des marchandises ou
éléments à l’entreprise. Ces derniers doivent servir aux opérations de l’entreprise .
Elles peuvent être « à acquérir » si le promoteur ne les possède pas avant la date de démarrage de l’entreprise, mais considère que ces ressources sont nécessaires au bon fonctionnement de l’entreprise. Ces ressources doivent être acquises durant les 12 premiers mois d’opération de l’entreprise. Lorsque vous avez une ressource matérielle
« à acquérir », vous devez inscrire à quel mois de l’année vous comptez en faire l’acquisition. Vous devez inscrire le mois dans la feuille « Montage financier » (voir cette section pour plus de détails).
NOTE IMPORTANTE : si ce sont des ressources « déjà acquises », il faut les inscrire à leur juste
valeur marchande, c’est-à-dire le montant que vous recevriez si vous le vendiez sur le marché à la date du transfert. Pour les ressources « à acquérir », le montant à considérer est la valeur d’achat.
Vous venez d’inscrire les ressources nécessaires au démarrage de votre entreprise. Il est maintenant temps de se poser les deux questions suivantes concernant les équipements « déjà acquis » : est-ce que j’ai eu recours à un financement pour en faire l’acquisition et est-ce qu’il me reste une dette en lien avec ces équipements? Si la réponse est « oui » et que les marchandises ou services en question exigent un solde à payer, vous devrez inscrire ces soldes dans la section à droite de la page, plus précisément dans la zone « autres financements déjà réalisés ». Par la suite, vous devrez choisir le type de prêts qui répond le mieux à votre situation. Il ne faut pas oublier d’indiquer la durée restante du prêt, ainsi que son taux d’intérêt (voir l’image à la page 22).
Si la réponse est « non », cela veut dire que les équipements transférés à l’entreprise sont dénués de dettes. Dans une telle situation, on va considérer la valeur de l’équipement transféré comme étant un transfert d’actif. Le transfert d’actif se retrouve lui aussi du côté droit de la page dans la zone
« financement personnel déjà réalisé » (colonne N, ligne 12). Il faut mentionner que le montant du transfert d’actifs se fait automatiquement. Il provient de l’équation suivante : total des coûts de démarrage (D37) moins les sommes des financements déjà réalisés.
Pour ce qui est des ressources matérielles qui sont « à acquérir », la question à se poser est : « est-ce que je vais avoir recours à un financement pour en faire les acquisitions? ». Si la réponse est « oui », vous devez inscrire les financements recherchés dans la section « Montage financier » .
(Pour plus de détails, voir la section « Montage Financier » page 39.)
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B) Inventaire
Cette section s’adresse plus spécifiquement aux fabricants, ainsi qu’aux commerçants.
POUR LES FABRICANTS
Ici, on inscrit aussi bien les montants coûtants des matières premières que ceux des produits semi-finis et finis, incluant le coût de la main-d’œuvre autre que celui qui provient de votre travail, s’il y a lieu.
POUR LES DÉTAILLANTS
On inscrit le montant coûtant dans l’inventaire afin de détenir l’inventaire nécessaire pour démarrer les opérations.
Comme nous sommes au niveau du coût de démarrage, l’inventaire que vous devez inscrire est celui que votre entreprise possédait avant la première journée d’opération. Si vous devez augmenter le niveau de votre inventaire par la suite, référez-vous à la section « achats non linéaires » (page 37).
C) Frais de démarrage
Ce sont les frais que vous devez OBLIGATOIREMENT encourir avant le démarrage de votre entreprise .
On retrouve* :
La licence, le permis, les brevets
Les frais immatriculation / l’incorporation
Autres (à identifier selon vos besoins)
* Pour les définitions des différentes catégories de comptes, référez-vous au lexique de ce manuel.
La ligne «Total des Coûts de démarrage » représente la somme des coûts de démarrage des trois (3) sections. Elle calcule la somme des éléments « déjà acquis » et des éléments «à acquérir » .
D) Ensuite vous trouvez une ligne intitulée « Fonds de roulement nécessaire ». Cette ligne se calcule automatiquement selon le nombre de mois que vous avez indiqués à la ligne « Nombre de mois ».
Le montant de départ pour le calcul du fonds de roulement provient du total des différentes dépenses, à l’exception du salaire STA (si applicable) que vous avez inscrit à la feuille « Budget de caisse ». Ainsi, si vous choisissez trois (3) mois de fonds de roulement, le logiciel va considérer le total des différentes dépenses pour les trois (3) premiers mois d’opération.
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POURQUOI UN FONDS DE ROULEMENT? Pour bien calculer les liquidités nécessaires à l’entreprise afin d’être en mesure de faire face à ses obligations à court terme.
Pour calculer le fonds de roulement, il faut, dans un premier temps, établir le nombre de mois nécessaires pour compléter le cycle de transformation du capital de l’entreprise (il s’agit du délai entre
les premières dépenses encourues pour produire un bien ou rendre un service et le moment où l’argent est encaissé).
NOTA BENE : dans le cours normal des choses, il faut prévoir l’équivalent de trois (3) mois d’opération en liquidités pour le fonds de roulement. Toutefois, dans certains secteurs d’activités, il faut prévoir jusqu’à six (6) mois voire douze (12) mois, comme dans le secteur de la mode, par exemple. S’il n’y a aucune exception dans votre secteur d’activité, laissez le chiffre trois (3).
Il faut tenir compte de certains éléments en fonction du secteur.
Si vous êtes dans le secteur du / des :
Services : il faut déterminer les types de dépenses prévues autres que celles reliées à la commercialisation des services.
Commerce : il faut déterminer les types de dépenses prévues autres que celles reliées aux achats de produits pour la revente et l’inventaire .
Fabrication : il faut déterminer les types de dépenses prévues autres que celles reliées aux achats de produits et tous les frais reliés au niveau de la production pour la revente.
Le fonds de roulement complète donc la section du coût de démarrage (côté gauche de la feuille). La somme des immobilisations, de l’inventaire de départ, des frais de démarrage et du fonds de roulement nécessaire représente le coût total. Vous allez maintenant vous familiariser avec le côté droit de la feuille.
Tel que mentionné précédemment, la section de droite présente les informations relatives aux financements déjà réalisés afin de couvrir les coûts de démarrage de votre entreprise.
E) Financement personnel déjà réalisé. Les comptes suivants sont compris :
En transfert d’actifs : le transfert d’actifs représente le total des ressources « déjà acquises » des coûts de démarrage moins les « autres financements déjà réalisés », ainsi que les prêts personnels (love money), Fondation canadienne des jeunes entrepreneurs (FCJE), Bourse jeune promoteur et autres subventions destinées au promoteur.
En argent : « En argent » représente le montant que vous allez déposer dans le compte bancaire de l’entreprise au moment de son ouverture. Cela représente un investissement en argent liquide qui n’a pas encore été dépensé dans des frais ou dans des acquisitions de ressources. Ce montant
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est le point de départ de votre « budget de caisse » au niveau de l’encaisse de début. C’est votre mise de fonds.
Prêt personnel : le prêt personnel que l’on appelle aussi « love money » se présente dans une situation où une personne (membre de la famille, ami), vous consent un prêt en argent sans requérir de date de remboursement, ni de frais d’intérêt. Pour inscrire un montant dans ce compte, il faut déjà avoir reçu les montants. Si les montants n’ont pas encore été perçus, vous devez les inscrire dans la section « Montage financier ».
Bourse JP : bourse qui est donnée au promoteur pour favoriser le démarrage de son entreprise. Si vous avez déjà obtenu la bourse en question, vous devez la mentionner seulement ici. Pour plus de détails, veuillez consulter le site
Internet à : http://www.sajemontrealmetro.com/jp.htm
FJCE : prêt consenti à un promoteur pour le démarrage de son entreprise. Si vous avez déjà obtenu le prêt en question, vous devez le mentionner seulement ici. Voir le site Internet à : http://www.fcje.ca/
Autre subvention : si vous avez obtenu des subventions autres que celles mentionnées précédemment, veuillez inscrire leurs montants ici. Rappelez-vous que nous nous référons ici aux subventions qui ont été octroyées au au promoteur promoteur et non pas à l’entreprise .
La ligne « Total des investissements / capital action payé » représente la somme que vous, le promoteur, avez investie.
F) : Autres financements déjà réalisés
La section «autres financements » donne l’occasion d’inclure des financements déjà réalisés auprès d’institutions financières. Ces financements doivent être rattachés à votre entreprise. Nous ne faisons pas référence aux financements personnels du promoteur.
Vous pouvez inscrire jusqu’à trois types de financements différents. Vous devez faire votre choix à partir des menus déroulants.
Le premier menu déroulant propose un choix entre deux types de financement : FLI (Fonds local d’investissement) ou SOLIDE (Société locale d’investissement pour le développement de l’emploi)
Si vous avez obtenu l’un de ces financements, il faut inscrire le solde restant à rembourser (cellule
N23), le taux d’intérêt (cellule Q23) ainsi que le nombre de mois restants pour le remboursement
(cellule S23). Pour plus de renseignements sur ces sources de financement, référez-vous au CDEC /
CLD de votre région.
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Le second menu déroulant propose un choix entre trois types de financement : BDC (Banque de développement du Canada), PPE (Prêt aux petites entreprises) ou Autre prêt. Il faut mentionner le solde restant, le taux d’intérêt, ainsi que la durée restante du prêt pour toutes les options de prêts précédents.
Le troisième et dernier menu déroulant de la section propose une seule option, soit celui de la marge de crédit. PRÉVISIO rembourse toujours en premier lieu la marge de crédit; c’est pour cette raison que vous n’avez pas à inscrire de durée de remboursement. Ainsi, dès que l’entreprise aura contracté des ventes, les surplus d’argent seront alloués en premier lieu au remboursement de sa marge de crédit commerciale. Vous devez inscrire votre taux d’intérêt à la cellule (N44).
Les options de comptes-clients et de comptes-fournisseurs figurent à la suite.
Lorsque la situation se présente selon laquelle votre entreprise a fait des ventes avant la date d’ouverture des prévisions de ventes, il faut utiliser seulement le compte-clients. Si le mandat a été livré et facturé, et que le client n’a pas encore payé la somme requise, la somme attendue doit être considérée comme un compte-clients et inscrite à la cellule (N26). Pour ce qui est du comptefournisseurs, le principe est le même sauf que cette fois-ci, c’est votre entreprise qui doit une somme à des fournisseurs. Dans ce cas, le montant doit être inscrit à la cellule (N27).
La ligne « Total autres financements » représente la somme des financements déjà réalisés.
G) Financement à compléter
Le financement à compléter donne un aperçu de la situation financière de votre entreprise avant son démarrage. Cette situation est représentée par les trois énoncés suivants :
Financement réalisé : représente la somme du total des investissements et du total des autres financements.
Coût du projet : représente la somme des immobilisations, de l’inventaire de départ, des frais de démarrage et du fonds de roulement nécessaire.
Solde à financer : fait la différence entre le coût du projet et le financement déjà réalisé. Un montant positif indique vous devez aller chercher du financement pour démontrer la faisabilité de votre projet. Cette recherche de financement sera effectuée dans la section «
Montage financier ».
H) Autres renseignements
Les autres renseignements renferment des éléments qui sont inscrits aux fins de report automatique de bons postes budgétaires. Les informations que l’on retrouve dans les autres renseignements sont :
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Les taux pour les avantages sociaux :
Pour les entreprises immatriculées, les promoteurs auront un taux d’environ 14 % du salaire brut à remettre à la fin de l’année pour couvrir les montants pour le Fonds de Service de Santé entre (2,7 % et 4,26 %) selon la masse salariale, la Régie des Rentes du Québec (9,90 %), la
Commission des Normes de Travail (0,08 %) et le régime québécois d’assurance parentale
(0,416 %). Le montant résultant du calcul de ces pourcentages est automatiquement indiqué dans le budget de caisse.
Pour les entreprises incorporées, il y a une partie employeur que vous devez prévoir pour un total de +/- 15 % soit : Régie des rentes du Québec entre (4,95 %), Fonds de Service de Santé entre (2,7 %) selon la masse salariale, Assurance Emploi (1,4 X le montant payé par l’employé), la Commission des Normes du travail (0,08 %) et le Régime québécois d’assurance parentale (0,583 %).
Ces taux sont sujets à des changements lors des budgets annuels des différents gouvernements.
Il faut donc en faire la vérification lors des nouveaux budgets. Vous pouvez vérifier les taux sur les sites Internet de Revenu Canada et Revenu Québec.
Ces taux seront automatiquement calculés si vous inscrivez à la feuille «budget de caisse» un montant dans les lignes commençant par « Salaire ».
Le taux d’intérêt de votre marge de crédit :
Indique le taux d’intérêt de votre marge de crédit commercial
Taux de la TPS; Taux de la TVQ
Indique le taux qui est en vigueur par le gouvernement
Marge de crédit totale
Ici, on ne fait que mentionner la limite de marge de crédit commercial.
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EXEMPLE FEUILLE « COÛT PROJET »
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