Les traitements de consolidation
La conversion des comptes des filiales étrangères est réalisée selon la méthode du cours de clôture :
Les soldes de clôture du bilan sont convertis au taux de change de clôture, à l’exception des capitaux propres maintenus à leurs taux de change historiques ;
Le compte de résultat est converti au taux moyen de l’exercice ;
Le tableau des flux de trésorerie repose sur la conversion au taux moyen des variations bilantielles de l’exercice.
Les 3 méthodes de consolidation sont prises en compte pendant le processus de consolidation : intégration globale, proportionnelle et mise en équivalence.
Les variations de périmètre traitées lors de la consolidation sont :
Les entrées de périmètre
Les sorties de périmètre
Les variations de taux d’intérêt
Les variations de taux d’intégration des sociétés intégrées proportionnellement ou mises en
équivalence
Les fusions internes
Les flux générés lors du traitement de consolidation permettent d’identifier les écarts de conversion et les variations de périmètre.
Ces flux permettent de produire automatiquement les états financiers suivants :
L’état de résultat global (‘Comprehensive Income’)
Le tableau des flux de trésorerie
La variation des capitaux propres
Ecritures automatiques
Le ‘starter kit for IFRS’ dispose d’un jeu de règles permettant de produire des comptes consolidés à partir des données sociales.
Ce jeu de règles peut être personnalisé pour prendre en compte les méthodes comptables spécifiques du
Groupe.
Les traitements automatisés dans le ‘starter kit for IFRS’ sont les suivants :
Elimination des comptes réciproques,
Elimination des provisions internes,
Elimination des dividendes internes,
Elimination des plus ou moins-values de cessions d’actif,
Comptabilisation des écarts d’acquisition (sur la base de déclarations manuelles),
Elimination des titres,
Calcul des écarts de conversion,
Calcul des intérêts non assortis de contrôle.
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Les traitements de consolidation
En complément des règles de consolidation standards, des règles techniques ont été paramétrées afin de : calculer et stocker les rubriques de totalisation, calculer et stocker les postes du résultat global, calculer et stocker les postes du tableau de flux de trésorerie, calculer et stocker les postes du tableau de variation des capitaux propres, calculer et stocker l’information sectorielle.
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