Éditions Tissot CFP Mode d'emploi
Sommaire détaillé
Votre guide comptabilité, fiscalité et paie pour les PME ..................................................3
Guide de première connexion Internet ................................................................................5
accédez à votre publication sur Internet : mode d’emploi...............................................7
Recherchez un modèle sur www.editions-tissot.fr ............................................................8
accédez à la convention collective de votre choix ............................................................9
Sommaire détaillé ................................................................................................................11
liste des abréviations .........................................................................................................23
Index alphabétique des modèles .................................................................................... 535
Index alphabétique de la publication .............................................................................. 561
Références Pages
Internet
Partie 1 - Les documents liés aux comptes annuels
Chapitre 1.1 - Règles générales
L’établissement des comptes annuels .................................................... CFP.01.1.010
L’établissement et le contenu du bilan social .......................................... CFP.01.1.020*
L’établissement de l’annexe comptable ................................................... CFP.01.1.030
Chapitre 1.2 - Documents liés à la prévention des difficultés des entreprises
L’établissement des documents liés à la prévention des difficultés des entreprises ...................................................................... CFP.01.2.010
31
31
34
37
Partie 2 - Les régimes d’imposition
Chapitre 2.1 - Choix du régime d’imposition
Les différentes formes sociétaires .......................................................... CFP.02.1.010
Les différences de fonctionnement entre l’IR et l’IS ................................ CFP.02.1.020
IR ou IS : avantages et inconvénients comparés .................................... CFP.02.1.030
En sociétés IS, attirer des investisseurs : la réduction d’impôt pour souscription au capital des PME .................................................... CFP.02.1.040
Les régimes d’imposition des bénéfices (régimes existants, options et retours en arrière possibles) .................................................. CFP.02.1.050
Les différences de fonctionnement entre le régime micro-BIC et le régime réel ...................................................................................... CFP.02.1.060
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
43
46
49
52
55
58
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
11
CFP2011_GOOD.indb 11 22/03/11 10:37
Sommaire détaillé
Références Pages
Internet
Micro ou réel : avantages et inconvénients comparés ............................ CFP.02.1.070
Passer de l’IR à l’IS ou de l’IS à l’IR ....................................................... CFP.02.1.080
61
63
Chapitre 2.2 - La détermination du bénéfice imposable
Prendre en compte le produit des ventes de biens et des prestations de services ................................................................ CFP.02.2.010*
Prendre en compte les subventions d’exploitations ................................ CFP.02.2.020*
Assurer la déduction des charges .......................................................... CFP.02.2.030
Déduire les impôts .................................................................................. CFP.02.2.040
63
63
66
69
Partie 3 - Trésorerie / Financement
Chapitre 3.1 - Les banques
Les règles à suivre pour une bonne gestion de la trésorerie .................. CFP.03.1.010
Souscrire un emprunt bancaire d’entreprise ........................................... CFP.03.1.020
Vaut-il mieux emprunter, faire un Crédit-bail ou louer ? .......................... CFP.03.1.030*
Établir un rapprochement bancaire ......................................................... CFP.03.1.040*
Chapitre 3.2 - Les comptes courants d’associés
Les règles à suivre en matière de comptes courants d’associés............ CFP.03.2.010*
Gérer les intérêts de comptes courants d’associés ................................ CFP.03.2.020
75
80
80
80
80
84
Partie 4 - Les immobilisations
Chapitre 4.1 - Les critères d’appartenance à l’actif immobilisé
La définition d’un actif ............................................................................. CFP.04.1.010
Valoriser et inscrire les biens à l’actif ...................................................... CFP.04.1.020*
Chapitre 4.2 - Application de la méthode par composant
Décomposition des éléments d’actif ....................................................... CFP.04.2.010
Appliquer la méthode par composant pour un immeuble ....................... CFP.04.2.020
91
91
94
97
Chapitre 4.3 - Les règles applicables en matière d’amortissement
Gérer les provisions pour dépréciation de créance ................................ CFP.04.3.010*
Les modalités d’amortissement ............................................................. CFP.04.3.020*
97
97
Le calcul de l’amortissement .................................................................. CFP.04.3.030 100
Les amortissements dérogatoires et Opter pour une déduction accélérée (amortissement dégressif, exceptionnel) ................................ CFP.04.3.040* 100
Chapitre 4.4 - Règles particulières applicables à certains éléments de l’actif immobilisé
Créer un site Internet : traitement comptable et fiscal ........................... CFP.04.4.010 103
Le traitement comptable et fiscal des subventions d’investissement ...... CFP.04.4.020 106
La fiscalité des véhicules d’entreprise ................................................... CFP.04.4.030* 106
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
12
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
CFP2011_GOOD.indb 12 22/03/11 10:37
Sommaire détaillé
Références Pages
Internet
L’entretien et réparation des biens amortissables ................................... CFP.04.4.040* 106
Les immobilisations en cours ................................................................. CFP.04.4.050 109
Immeuble d’exploitation : déduction par l’entreprise locataire des charges de location immobilières..................................................... CFP.04.4.060 112
Immeuble d’exploitation : déduction par l’entreprise propriétaire des charges immobilières ....................................................................... CFP.04.4.070
Immeuble d’exploitation : déduction des frais d’entretien, réparation et remplacement .................................................................... CFP.04.4.080
115
118
Partie 5 - Produits et charges courantes
Chapitre 5.1 - Règles et contrôles particuliers liés aux éléments courants
Le contrôle de la marge brute ................................................................. CFP.05.1.010 123
Les contrats à long terme (LT) ................................................................ CFP.05.1.020* 123
Les règles de rattachement des charges et des produits à l’exercice .... CFP.05.1.030 126
La mise à disposition de personnel à une autre société ......................... CFP.05.1.040* 126
Chapitre 5.2 - Services extérieurs
L’établissement du relevé des frais généraux ......................................... CFP.05.2.010 129
Souscrire une assurance « homme-clé » ............................................... CFP.05.2.020* 129
Mécénat ou sponsoring : quelle différence au plan fiscal ? .................... CFP.05.2.030* 129
Déduire les frais de déplacement et de réception .................................. CFP.05.2.040* 129
L’entretien et réparation des biens amortissables ................................... CFP.05.2.050* 129
Le traitement des spécificités des contrats de crédit-bail et des locations financières .................................................................... CFP.05.2.060* 129
Gérer les honoraires et les commissions (rémunérer les conseils et autres intermédiaires) ......................................................................... CFP.05.2.070* 129
Déduire les charges de personnel .......................................................... CFP.05.2.080 132
Partie 6 - Stocks et travaux en cours
Chapitre 6.1 - Opérations courantes
Évaluer et inventorier les stocks ............................................................. CFP.06.1.010 137
La gestion des en-cours de production................................................... CFP.06.1.020* 137
Chapitre 6.2 - Cas particuliers
La dépréciation des stocks et en-cours .................................................. CFP.06.2.010* 137
Distinguer les immobilisations des stocks et des frais généraux ............ CFP.06.2.020* 137
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
13
CFP2011_GOOD.indb 13 22/03/11 10:37
Sommaire détaillé
Références Pages
Internet
Partie 7 - Impôts et taxes
Chapitre 7.1 - Les plus-values
Calculer une plus-value professionnelle ................................................. CFP.07.1.010
Imposer une plus-value professionnelle - Entreprise soumise à l’IR ...... CFP.07.1.020
Imposer une plus-value professionnelle - société soumise à l’IS ........... CFP.07.1.030
Bénéficier de l’exonération de plus-values des petites entreprises ......... CFP.07.1.040
Chapitre 7.2 - L’impôt sur les sociétés
Déclarer et payer l’impôt sur les sociétés ............................................... CFP.07.2.010
Déterminer le taux de l’impôt sur les sociétés ........................................ CFP.07.2.020
Gérer les déficits (société soumise à l’impôt sur les sociétés) ............... CFP.07.2.030
143
146
149
153
156
160
163
Chapitre 7.3 - Les principaux crédits d’impôts existant
Le crédit d’impôt recherche .................................................................... CFP.07.3.010* 163
Le crédit d’impôt famille .......................................................................... CFP.07.3.020* 163
Le crédit d’impôt apprentissage ............................................................. CFP.07.3.030
Le crédit d’impôt pour dépenses de formation des dirigeants ................ CFP.07.3.040
Le crédit d’impôt en faveur de l’intéressement ....................................... CFP.07.3.050
166
169
172
Le crédit d’impôt maître restaurateur (CIMR) ......................................... CFP.07.3.060* 172
Le crédit d’impôt mécénat (CIM) ............................................................ CFP.07.3.070* 172
Chapitre 7.4 - Impôts et taxes et versements assimilés
Déclarer et payer la taxe sur les salaires ................................................ CFP.07.4.010* 172
Déclarer et payer la taxe d’apprentissage .............................................. CFP.07.4.020* 172
Déclarer et payer la participation au financement de la formation professionnelle continue ......................................................................... CFP.07.4.030* 172
Déclarer et payer la participation à l’effort de construction ..................... CFP.07.4.040* 172
Déclarer et payer la contribution sur les revenus locatifs ........................ CFP.07.4.050* 172
Déclarer et payer la contribution sociale de solidarité des sociétés ....... CFP.07.4.060* 172
175 Déclarer et payer la taxe sur les véhicules de sociétés .......................... CFP.07.4.070
Déclarer et payer la taxe générale sur les activités polluantes appliquée aux imprimés papiers ............................................................. CFP.07.4.080* 175
Déclarer et payer la taxe sur certaines dépenses de publicité ............... CFP.07.4.090
Déclarer et payer la taxe annuelle de 3 % sur les immeubles ................ CFP.07.4.100
179
182
Déclarer et payer la contribution des services de restauration ............... CFP.07.4.110* 182
Déclarer et payer la contribution foncière des entreprises (CFE) ........... CFP.07.4.120* 182
Déclarer et payer la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises
(CVAE) .................................................................................................... CFP.07.4.130* 182
Bénéficier d’un dégrèvement de contribution économique territoriale
(CET) ...................................................................................................... CFP.07.4.140* 182
14
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
CFP2011_GOOD.indb 14 22/03/11 10:37
Sommaire détaillé
Références Pages
Internet
Partie 8 - TVA
Chapitre 8.1 - Champ d’application
L’activité est-elle assujettie à la TVA ? .................................................... CFP.08.1.010* 187
Régime TVA : franchise en base ou régime réel ..................................... CFP.08.1.020
TVA : la dispense de taxation ................................................................. CFP.08.1.030
187
190
TVA et activités immobilières .................................................................. CFP.08.1.040* 190
Chapitre 8.2 - Territorialité de la TVA
Le régime de TVA des livraisons intracommunautaires de biens ........... CFP.08.2.010 192
Le régime de TVA des acquisitions intracommunautaires de biens........ CFP.08.2.020 195
Le régime de TVA des importations extracommunautaires de biens ...... CFP.08.2.030 198
Le régime de TVA des exportations extracommunautaires de biens ...... CFP.08.2.040 201
La territorialité des prestations de services ............................................ CFP.08.2.050 204
Chapitre 8.3 - TVA collectée
Base d’imposition de la TVA ................................................................... CFP.08.3.010* 204
Fait générateur et exigibilité de la TVA ................................................... CFP.08.3.020* 204
Taux de TVA ........................................................................................... CFP.08.3.030* 204
Déclarer sa TVA collectée lorsque l’on est prestataire de services ........ CFP.08.3.040 208
Chapitre 8.4 - TVA déductible
TVA Déductible: l’exercice du droit à déduction ...................................... CFP.08.4.010* 208
TVA Déductible: coefficient de déduction ............................................... CFP.08.4.020* 208
TVA Déductible: régularisation du droit à déduction ............................... CFP.08.4.030* 208
Chapitre 8.5 - Obligations et formalités
Payer la TVA ........................................................................................... CFP.08.5.010* 208
TVA : obligations déclaratives ................................................................. CFP.08.5.020* 208
L’autoliquidation de la TVA ...................................................................... CFP.08.5.030* 208
Partie 9 - Le contrôle de l’impôt
Chapitre 9.1 - Les moyens de contrôle
Contrôle fiscal : pendant combien de temps l’Administration peut-elle agir ? ........................................................................................ CFP.09.1.010 213
L’Administration vous sollicite pour obtenir des renseignements : que faire ? ............................................................................................... CFP.09.1.020* 213
Vous recevez un avis de vérification de comptabilité : les bons réflexes ..................................................................................... CFP.09.1.030
Gérer le déroulement du contrôle fiscal ................................................. CFP.09.1.040
217
220
Vérification de comptabilité : que va faire le vérificateur ? ...................... CFP.09.1.050* 220
Chapitre 9.2 - Les procédures de contrôle
L’Administration peut-elle vous taxer d’office ? ........................................ CFP.09.2.010 223
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
15
CFP2011_GOOD.indb 15 22/03/11 10:37
Sommaire détaillé
Références Pages
Internet
L’Administration vous oppose une procédure d’abus de droit fiscal : ce qu’il faut savoir ........................................................................ CFP.09.2.020 226
L’Administration vous envoie une proposition de rectification : les bons réflexes ..................................................................................... CFP.09.2.030* 226
L’Administration vous envoie une proposition de rectification : comment répondre ? .............................................................................. CFP.09.2.040 229
L’Administration vous envoie une proposition de rectification : quels recours ? ....................................................................................... CFP.09.2.050* 229
Chapitre 9.3 - Les droits et garanties des entreprises
Combien de temps peut durer une vérification de comptabilité ? ........... CFP.09.3.010
L’Administration peut-elle venir contrôler l’entreprise plusieurs fois
232 de suite ? ................................................................................................ CFP.09.3.020 235
Chapitre 9.4 - Les pénalités
La majoration pour manquement délibéré ou manœuvres frauduleuses : ce qu’il faut savoir ............................................................ CFP.09.4.010 238
Éviter l’intérêt de retard ........................................................................... CFP.09.4.020* 238
Chapitre 9.5 - Les réclamations
Procéder à une réclamation contentieuse .............................................. CFP.09.5.010 240
Solliciter une remise gracieuse ............................................................... CFP.09.5.020 244
Se voir opposer la compensation : ce qu’il faut savoir ............................ CFP.09.5.030* 244
Chapitre 9.6 - Le rescrit fiscal
Solliciter un rescrit fiscal : mode d’emploi ............................................... CFP.09.6.010 247
Solliciter un rescrit valeur : mode d’emploi ............................................. CFP.09.6.020* 247
Solliciter un rescrit abus de droit : mode d’emploi .................................. CFP.09.6.030* 247
Partie 10 - Capitaux propres et provisions
Chapitre 10.1 - Les provisions
Gérer les provisions pour investissement ............................................... CFP.10.1.010 253
Gérer les provisions pour dépréciation de créance ................................ CFP.10.1.020* 253
Gérer les provisions pour litige : conditions de déduction et justification .............................................................................................. CFP.10.1.030* 253
Gérer les provisions pour licenciement de personnel : conditions de déduction et justification ................................................... CFP.10.1.040 256
Chapitre 10.2 - Les dividendes
Prendre en compte les dividendes .......................................................... CFP.10.2.010* 256
Arbitrage entre dividendes et salaire pour les dirigeant ......................... CFP.10.2.020 258
16
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
CFP2011_GOOD.indb 16 22/03/11 10:37
Sommaire détaillé
Références Pages
Internet
Partie 11 - Autres comptes
Chapitre 11.1 - Comptes exceptionnels
Amendes et pénalités : gestion et déductibilité fiscale ........................... CFP.11.1.010
Gérer les abandons de créance ............................................................. CFP.11.1.020
263
267
Gérer la rémunération des administrateurs de sociétés ......................... CFP.11.1.030* 267
Gérer l’actif circulant. .............................................................................. CFP.11.1.040* 267
Chapitre 11.2 - Autres comptes et charges
Prendre en compte les subventions d’exploitations ................................ CFP.11.2.010* 267
Les immobilisations en cours ................................................................. CFP.11.2.020* 267
Partie 12 - Calculer le salaire de base
Chapitre 12.1 - Définir le salaire de base
Appliquer la rémunération minimale légale et conventionnelle .............. CFP.12.1.010
Vérifier si le niveau du SMIC et celui des minima conventionnels sont bien respectés .............................................................................. CFP.12.1.020
Différencier les rémunérations de salariés accomplissant
273
277 le même travail .................................................................................... CFP.12.1.030 281
Négocier ou réviser de façon individuelle le salaire ............................... CFP.12.1.040* 281
Distribuer les pourboires ........................................................................ CFP.12.1.050* 281
Chapitre 12.2 - Définir le temps de travail
Déterminer le temps de travail effectif ................................................... CFP.12.2.010
Heures d’équivalence : dissocier temps de présence et temps de travail effectif ..................................................................................... CFP.12.2.020
287
292
Rémunérer les temps de pause, de douche, d’habillage et déshabillage ...................................................................................... CFP.12.2.030 295
Modulation du temps de travail : adapter les rythmes de travail aux variations d’activité ......................................................................... CFP.12.2.040* 295
Mettre en place les forfaits en heures et en jours sur l’année ............... CFP.12.2.050
Calculer le salaire en cas d’embauche ou départ en cours de mois ... CFP.12.2.060
299
304
Chapitre 12.3 - Comptabiliser et rémunérer les heures supplémentaires
Faire effectuer des heures supplémentaires ........................................ CFP.12.3.010
Régime et décompte des heures supplémentaires ............................... CFP.12.3.020
Allouer une somme forfaitaire pour les heures supplémentaires :
309
315 la convention de forfait ........................................................................... CFP.12.3.030* 315
Chapitre 12.4 - Rémunérer les statuts particuliers
Constituer le bulletin de paie d’un VRP .................................................. CFP.12.4.010* 315
Rémunérer un VRP ................................................................................ CFP.12.4.020* 315
Rémunérer un stagiaire ......................................................................... CFP.12.4.030 320
Rémunérer un salarié expatrié .............................................................. CFP.12.4.040* 320
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
17
CFP2011_GOOD.indb 17 22/03/11 10:37
Sommaire détaillé
Références Pages
Internet
Chapitre 12.5 - Situations particulières
Traiter une demande d’acompte, d’avance ou de prêt d’un salarié ...... CFP.12.5.010
Récupérer les avances, acomptes et prêts ............................................ CFP.12.5.020
324
328
La procédure de saisie sur salaire ......................................................... CFP.12.5.030* 328
La procédure de cession sur salaire ...................................................... CFP.12.5.040* 328
Le traitement comptable, fiscal et social des titres CESU ...................... CFP.12.5.050 332
Chapitre 12.6 - Etablir les bulletins de paie
Constituer le bulletin de paie : les mentions obligatoires ....................... CFP.12.6.010
La mention du crédit d’heures de délégation sur le bulletin de paie ...... CFP.12.6.020
334
339
Remettre le bulletin de paie au salarié .................................................. CFP.12.6.030* 339
Partie 13 - Déterminer les autres éléments de la rémunération
Chapitre 13.1 - Octroyer un avantage en nature
Evaluer les avantages en nature ............................................................ CFP.13.1.010 345
Fournir un repas .................................................................................... CFP.13.1.020* 345
Fournir un logement .............................................................................. CFP.13.1.030* 345
Fournir un véhicule de fonction ou de service ....................................... CFP.13.1.040 349
Fournir d’autres types d’avantages en nature (portable, ordinateur, réduction sur produit/service de l’entreprise...) .................... CFP.13.1.050* 349
Chapitre 13.2 - Rembourser les frais professionnels
Calculer les frais de repas ..................................................................... CFP.13.2.010 353
Calculer les primes de panier ................................................................ CFP.13.2.020* 353
356 Calculer les frais de trajet ...................................................................... CFP.13.2.030
Utilisation du véhicule personnel à des fins professionnelles : indemniser les frais ................................................................................ CFP.13.2.040
Indemniser les frais de grand déplacement ............................................ CFP.13.2.050
361
364
Chapitre 13.3 - Attribuer des primes
Calculer et verser une prime d’ancienneté ou d’assiduité ..................... CFP.13.3.010 368
Calculer et verser une prime de 13ème mois ........................................ CFP.13.3.020* 368
Calculer et verser une prime en fonction des résultats .......................... CFP.13.3.030 371
Supprimer le versement d’une prime ................................................... CFP.13.3.040* 371
Calculer les primes des salariés à temps partiel ................................... CFP.13.3.050 375
Attribuer une allocation de naissance (égalité hommes/femmes) ......... CFP.13.3.060* 375
Chapitre 13.4 - Offrir des titres-restaurant, des chèques-vacances ou des chèques-cadeaux
Fournir des titres-restaurant .................................................................. CFP.13.4.010 378
Fournir des chèques-vacances, des chèques-cadeaux ........................ CFP.13.4.020* 378
Chapitre 13.5 - Mettre en place la participation, l’intéressement ou l’épargne salariale
La participation : mettre en place un système d’épargne salariale motivant .................................................................................................. CFP.13.5.010 382
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
18
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
CFP2011_GOOD.indb 18 22/03/11 10:37
00CFP.indd 19
Sommaire détaillé
Références Pages
Internet
Calculer et verser les primes d’intéressement ....................................... CFP.13.5.020 389
Le plan d’épargne entreprise ou interentreprises ................................... CFP.13.5.030* 389
Le plan d’épargne retraite collectif : permettre aux salariés de se constituer une épargne retraite .................................................... CFP.13.5.040* 389
Chapitre 13.6 - Mettre en place une mutuelle ou une prévoyance
Mettre en place un accord de mutuelle .................................................. CFP.13.6.010
Mettre en place un accord de prévoyance ............................................. CFP.13.6.020
394
398
Partie 14 - Mesurer l’incidence des absences et congés sur la paie
Chapitre 14.1 - Gérer les congés
Tenir compte des congés payés dans le calcul de la rémunération ........ CFP.14.1.010
Calcul et traitement comptable de la provision congés payés et RTT .... CFP.14.1.020
La mise en place du chômage partiel et son incidence sur la paie ........ CFP.14.1.030
Le bulletin de paie des salariés en congé parental d’éducation ............ CFP.14.1.040
Tenir compte des congés pour évènements familiaux dans le calcul de la paie ............................................................................................... CFP.14.1.050
Chapitre 14.2 - Gérer les absences maladie, maternité, paternité et accident du travail
L’incidence de la maladie sur le bulletin de salaire ................................. CFP.14.2.010
Maintien de salaire en cas d’arrêt maladie : calcul du complément de rémunération .................................................................................... CFP.14.2.020
Le bulletin de paie des salariés en congé de maternité ou d’adoption ... CFP.14.2.030
Indemniser un salarié arrêté pour maladie professionnelle ou accident du travail .............................................................................................. CFP.14.2.040
Chapitre 14.3 - Traiter en paie les absences non rémunérées
Le traitement en paie des absences injustifiées .................................... CFP.14.3.010 440
Les conséquences de la mise à pied disciplinaire sur le salaire ........... CFP.14.3.020* 440
424
427
433
436
405
408
411
418
421
Partie 15 - Calculer les cotisations et les exonérations de charge
Chapitre 15.1 - Calculer et régler les cotisations sociales
Calculer les cotisations et contributions URSSAF ................................. CFP.15.1.010 447
Calculer les cotisations d’assurance chômage ....................................... CFP.15.1.020* 447
Calculer les cotisations aux caisses de retraite complémentaire ........... CFP.15.1.030* 447
Cotisations sociales : le cas des salariés ayant plusieurs employeurs .. CFP.15.1.040* 447
Cotisations sociales : le cas des salariés à temps partiel ...................... CFP.15.1.050 452
Le régime social et fiscal de la participation .......................................... CFP.15.1.060* 452
Le régime social et fiscal de l’intéressement .......................................... CFP.15.1.070* 452
Vérifier si un élément de rémunération est soumis à cotisation ............. CFP.15.1.080* 452
Recourir au rescrit social ........................................................................ CFP.15.1.090* 452
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
19
25/03/11 14:57
Sommaire détaillé
Références Pages
Internet
Déterminer l’effectif de l’entreprise ........................................................ CFP.15.1.100
Régler ses cotisations sociales ............................................................ CFP.15.1.110
Réagir à une procédure de recouvrement de cotisations sociales ...... CFP.15.1.120
Déterminer les cotisations sociales liées aux ruptures du contrat de travail ................................................................................................. CFP.15.1.130
455
459
463
467
Chapitre 15.2 - Calculer les exonérations de charges
Calculer la réduction Fillon .................................................................... CFP.15.2.010
Calculer la réduction de cotisations salariales et déduction forfaitaire des cotisations patronales sur les heures supplémentaires ou complémentaires (loi TEPA) ................................... CFP.15.2.020
470
475
Partie 16 - Bénéficer d’aides à l’embauche ou de contrats aidés
Chapitre 16.1 - Bénéficier d’aides financières à l’embauche
Les aides et exonérations en cas d’embauche de jeunes ...................... CFP.16.1.010 481
Les aides en cas d’embauche de personnes en difficulté ..................... CFP.16.1.020* 481
Embaucher un travailleur handicapé ..................................................... CFP.16.1.030 487
Les aides pour les zones franches urbaines ......................................... CFP.16.1.040* 487
Chapitre 16.2 - Recourir à un contrat aidé
Embaucher sous contrat de professionnalisation ................................... CFP.16.2.010* 487
Connaître les spécificités de la rémunération du contrat de professionnalisation .......................................................................... CFP.16.2.020* 487
Rémunérer un apprenti .......................................................................... CFP.16.2.030
Le contrat initiative-emploi : pour favoriser la réinsertion
493 d’une personne en difficulté ................................................................... CFP.16.2.040* 493
Partie 17 - La fin du contrat de travail
Chapitre 17.1 - Calculer les indemnités de départ
Calculer l’indemnité de congés payés .................................................. CFP.17.1.010
Calculer l’indemnité de licenciement ..................................................... CFP.17.1.020
501
504
Calculer les indemnités de départ à la retraite ...................................... CFP.17.1.030* 504
Calculer et verser la contrepartie financière d’une clause de non-concurrence .................................................................................... CFP.17.1.040* 504
Calculer et verser l’indemnité de clientèle (VRP) ................................... CFP.17.1.050* 504
Calculer les indemnités de fin de contrat à durée déterminée ............... CFP.17.1.060 509
Connaître les spécificités de la rémunération du CDD .......................... CFP.17.1.070* 509
Traiter les sommes isolées en paie......................................................... CFP.17.1.080 512
Chapitre 17.2 - Etablir les documents de fin de contrat
Préavis : déterminer sa durée exacte, sa date de départ et de fin ......... CFP.17.2.010
Verser le solde de tout compte .............................................................. CFP.17.2.020
516
520
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
20
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
00CFP.indd 20 25/03/11 14:57
Sommaire détaillé
Références Pages
Internet
Agir en cas de décès d’un salarié ........................................................ CFP.17.2.030* 520
Régler une transaction .......................................................................... CFP.17.2.040* 520
Partie 18 - La rémunération du dirigeant et ses éléments accessoires
Chapitre 18.1 - La rémunération des dirigeants
Gérer la rémunération des dirigeants de société .................................... CFP.18.1.010* 525
Déduire la rémunération des dirigeants et ses éléments accessoires .... CFP.18.1.020
Déduire les rémunérations de l’exploitant individuel et des membres
525 de sa famille ........................................................................................... CFP.18.1.030* 525
Chapitre 18.2 - Les éléments accessoires de la rémunération des dirigeants
Le contrôle des cotisations TNS (travailleurs non salarié) ...................... CFP.18.2.010* 525
Le traitement comptable et fiscal des cotisations « Madelin » ................ CFP.18.2.020
Gérer les avantages en nature des dirigeants ........................................ CFP.18.2.030
528
532
00CFP.indd 21
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr
(voir mode d’emploi page 7)
C omptabilité
, fisCalité et paie pour les
pme © e ditions
t issot
21
25/03/11 14:57
Scarica
Link pubblico aggiornato
Il link pubblico alla tua chat è stato aggiornato. Puoi visualizzare e gestire i tuoi link di chat dopo la registrazione qui.
